Principais Mudanças no Simples Nacional
[1/4] Série Impactos no Simples Nacional
🚩Série de Artigos: Impactos no Simples Nacional
Esta é a primeira postagem de um grupo de 4 artigos, que traz detalhes sobre a Reforma Tributária e seus impactos no Simples Nacional!
1º Artigo - 19/01/2025 - Introdução + Principais Mudanças - (leia abaixo)✅
2º Artigo - 22/01/2025 - Operação e Elo da Cadeia - ✅
3º Artigo - 26/01/2025 - Avaliação de Fornecedores e Clientes - 📝
4º Artigo - 30/01/2025 - Qual caminho/modelo seguir? - 📝
Esta série foi preparada para trazer conhecimento, ilustrar as mudanças, e auxiliar no planejamento dos nossos respectivos clientes!
Existem muitas oportunidades com a Reforma Tributária junto aos clientes que atualmente estão no Simples Nacional.
Inclusive algumas decisões precisarão ser tomadas, e elas podem alterar toda a competitividade das empresas!
📚O que muda no Simples Nacional com a Reforma Tributária?
Sem dúvidas, as empresas optantes pelo Simples Nacional serão as maiores impactadas com a Reforma Tributária. E não somente pela implementação do IVA-Dual (CBS e IBS) em substituição ao PIS/COFINS/IPI/ICMS/ISS e a respectiva Alíquota de Referência.
As empresas do Simples Nacional terão 2 modelos de apuração do IBS/CBS e precisarão optar por um deles:
1 - Modelo Atual (Por Dentro) - Neste modelo não teremos alteração na forma de apuração do IBS/CBS, e os 2 novos impostos simplesmente substituirão os respectivos impostos dentro da DAS, e o montante continuará sendo apurado pelas regras atuais. Sem alterações.
2 - Modelo Novo (Por Fora) - Neste modelo, o IBS/CBS não será apurado diretamente dentro da DAS, e seu calculo respeitará o modelo de calculo padrão, inclusive com o credito/debito dos impostos apurados na operação. Muito similar ao que acontece no Lucro Real.
Até aqui, o entendimento dos 2 modelos é simples. Porém, esta mudança é estrutural e sua avaliação requer aprofundamento e análise.
Ela pode alterar de forma direta a competitividade das empresas, gerando um problema à sobrevivência das empresa, pois cada modelo terá uma forma de avaliação e respectiva alíquota, e se não for feita corretamente, acarretar em maiores custos tributários.
Para entender qual caminho seguir é preciso avaliar:
1 - Qual o tipo de operação (Serviço, Varejo, Fabricação, Distribuição, etc.) e em qual Elo da cadeia a empresa esta.
2 - Quem são os Fornecedores e qual o regime de operação deles, potencial de crédito do IBS/CBS, etc.
3 - Quem são os Clientes e qual o regime de operação deles, aproveitamento/creditamento de impostos, etc.
4 - Qual será o impacto (Total de arrecadação do CBS/IBS) entre modelos, e qual o melhor caminho a seguir.
Destaco que não existe uma “receita de bolo”. É preciso analisar caso a caso.
Isto naturalmente gera uma grande oportunidade para levarmos aos nossos clientes um trabalho de Planejamento Tributário, o que pode se traduzir inclusive em novas receitas.
Em nosso próximo artigo iremos aprofundar na análise e avaliação do tipo de operação e a avaliação do Elo da Cadeia, e já começaremos a fazer algumas simulações financeiras!
Acompanhe por aqui e compartilhe com demais pessoas do seu time!
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