O melhor modelo para o Simples Nacional
[4/4] Série Impactos no Simples Nacional
🚩Série de Artigos: Impactos no Simples Nacional
Esta é a primeira postagem de um grupo de 4 artigos, que traz detalhes sobre a Reforma Tributária e seus impactos no Simples Nacional!
1º Artigo - 19/01/2025 - Introdução + Principais Mudanças ✅
2º Artigo - 22/01/2025 - Operação e Elo da Cadeia ✅
3º Artigo - 26/01/2025 - Avaliação de Fornecedores e Clientes ✅
4º Artigo - 02/02/2025 - Qual caminho/modelo seguir? (leia abaixo) - ✅
Esta série foi preparada para trazer conhecimento, ilustrar as mudanças, e auxiliar no planejamento dos nossos respectivos clientes!
Existem muitas oportunidades com a Reforma Tributária junto aos clientes que atualmente estão no Simples Nacional.
Inclusive algumas decisões precisarão ser tomadas, e elas podem alterar toda a competitividade das empresas!
📚Qual o melhor modelo de arrecação para o Simples Nacional, com a Reforma Tributária?
Essa é a pergunta de “1.000.000 de reais”, e não existe receita de bolo ou bala dr prata.
A resposta desta pergunta requer análise, e ele é extremamente importante para a sobrevivência e competitividade das empresas no Simples Nacional.
Resumo dos artigos anteriores
Esta série de 4 artigos traz uma visão profunda dos impactos da Reforma Tributária às empresas do Simples Nacional.
No primeiro artigo, fizemos um resumo das mudanças, com destaque para o Split Payment e o 2 modelos possíveis de arrecadação: Modelo padrão do Simples Nacional (“Por Dentro”) e o modelo padrão do IBS/CBS (“Por Fora”), a depender do modelo, será possível creditar os impostos IBS/CBS, e também gerar créditos aos respectivos clientes. Criando um diferencial competitivo.
No segundo artigo, destacamos a avaliação do tipo de operação das empresas (Fabricação, Distribuição, Varejo e Serviços) no Simples Nacional e onde elas estão posicionadas no elo da cadeia. Esta avaliação é muito importante e suporta a tomada de decisão sobre qual modelo utilizar (Por Dentro x Por Fora). Com ela entendemos possíveis créditos, impactos aos clientes, etc.
No terceiro artigo, aprofundamos na avaliação dos Fornecedores, para entendermos quem e o que gera créditos de IBS/CBS, e também os benefícios (ou não) dos nossos clientes gerarem estes créditos aos respectivos clientes. Aqui é a parte mais importante da história, pois este exercício coloca os números na mesa.
Hoje iremos avançar sobre os números, e entender como tomar a decisão de qual modelo seguir.
Antes de começar, reforço aqui: Esta decisão é extremamente importante. A sobrevivência e competitividade das empresas no Simples Nacional depende disto e de nós!
Como analisar e definir o melhor modelo de arrecadação?
Para tomar essa decisão, precisamos avaliar 2 itens:
1 - Qual o custo tributário terei nos 2 modelos? (Avaliando o % de IBS/CBS sobre a Receita Bruta)
2 - Existe benefício competitivo em gerar créditos para o meu cliente?
Mãos à Obra!
1 - Qual o meu cenário atual? Antes da Reforma Tributária
A primeira atividade para realizarmos é avaliar a nossa foto atual, com os impostos atuais: PIS/COFINS/IPI/ISS/ICMS.
Recomendamos avaliar da seguinte forma:
1 - Faturamento médio dos últimos 3 meses
2 - Média de recolhimento via DAS nos últimos 3 meses
3 - Detalhamento do PIS/COFINS/IPI/ISS/ICMS dentro da DAS (Pois estes serão os únicos impostos impactados pela Reforma Tributária, com a substituição pelo IBS/CBS.
4 - Média de recolhimento dos impostos acima nos últimos 3 meses
5 - Avaliar o % dos impostos sobre a Receita Bruta
Exemplo:
Neste exemplo, a DAS total representa 12,2% sobre a Média de Faturamento, mas os impostos que serão impactados, apenas 6,01%.
Este é o ponto de partida para saber realmente o que será impactado.
(O modelo acima esta disponível na planilha do Guia da Reforma Tributária para o Simples Nacional)
2 - Qual a Alíquota do IBS/CBS com a Reforma Tributária para meus produtos?
A segunda etapa para tomada de decisão, é entender qual será a alíquota aplicada aos produtos que a empresa do Simples Nacional fornece.
Atualmente, a alíquota de referência prevista, é de 27,98% (Sim.. a mais alta do mundo!). Porém, existem produtos com redução (Serviços de educação, Remédios, etc.) e produtos com isenção (Alimentos da Cesta Básica - Carnes/Arroz/Feijão/Óleo, etc; Produtos de saúde menstrual, etc.). Isso é muito
Recomendamos avaliar da seguinte forma:
1 - Listar todos os produtos, de acordo com os grupos de clientes (Consumidor Final, Distribuidor, Fabricante, etc.)
2 - Qual a alíquota do IBS/CBS e se existe redução/isenção
3 - Qual a média de vendas mensal
Exemplo:
(O modelo acima esta disponível na planilha do Guia da Reforma Tributária para o Simples Nacional)
3 - Qual o potencial de Créditos com o IBS/CBS na aquisição dos meus insumos/matéria-prima?
O próximo passo da nossa avaliação, consiste em entender quanto podemos gerar de crédito na aquisição dos Insumos/Matéria-Prima, uma vez que esse montante será um redutor da alíquota final.
Recomendamos avaliar da seguinte forma:
1 - Listar todos os fornecedores de Insumos/Matéria-Prima (E também prestadores de serviços à operação)
2 - Identificar o modelo de arrecadação tributária deles (Simples Nacional, Lucro Real, etc.)
3 - Qual a alíquota de IBS/CBS dos produtos fornecidos por eles
4 - Qual o montante adquirido mensalmente
Exemplo:
Desta forma, teremos o potencial de créditos gerados com nossos fornecedores.
4 - Hora de avaliar qual o melhor modelo!
Com todas as informações na mão, precisamos calcular os 2 modelos: “Por Dentro” e “Por Fora”, e assim entender onde teremos melhor viabilidade tributária.
Importante avaliar os cenários comparando os cenários futuro à foto atual.
No exemplo acima, a operação do cliente ficará mais eficiente aderindo ao modelo de arrecadação “Por Fora”, onde terá uma redução de ~R$ 1.300/mês no custo com impostos.
(O modelo acima esta disponível na planilha do Guia da Reforma Tributária para o Simples Nacional)
Reforço aqui, que não existe uma receita de bolo pronta para cada segmento.
Muitos fatores impactam a análise, como fornecedores, margem de lucro, etc.
Outro ponto de destaque à esta avaliação, é que ela não é exatamente idêntica ao Lucro Real. Pois no Lucro Real, além dos impostos sobre a Receita, temos impostos sobre o resultado (IRPJ, CSLL, etc.), porém, estes não serão alterados no Simples Nacional e continuarão sendo recolhidos pela DAS.
Este é um trabalho de Planejamento Tributário importante aos nossos clientes, que agrega valor a nós Contadores, Advogados e Consultores. O resultado disso garante a sobrevivências das empresas do Simples Nacional diante da mudança estrutural que foi a Reforma Tributária!
✅ Guia da Reforma Tributária para o Simples Nacional
Nesta semana iremos lançar o Guia da Reforma Tributária para o Simples Nacional.
O Guia contém:
1 - E-book com as mudanças da Reforma Tributária, Detalhamento das mudanças ao Simples Nacional, Procedimento de avaliação, etc.
2 - Planilha para cálculo detalhado e avaliação dos modelos de arrecadação do Simples Nacional
3 - Vídeo Aula sobre o uso da planilha e como fazer o planejamento tributário.
Com este material, você terá todas as ferramentas necessárias para fazer o planejamento tributário dos seus clientes, e auxiliar a sobrevivência deles com a Reforma Tributária!
OBS: O lançamento do Guia terá uma condição especial para vocês leitores da nossa Newsletter!
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Tenho interesse no Guia da Reforma Tributária para o Simples Nacional.